作者：郝肖赞

摘要：近年来，全球经济环境经历了新冠疫情的严重冲击和全球极端气候灾害的频发，世界经济剧烈波动。在这一背景下，环境、社会和公司治理（ESG）问题日益受到全球范围内的重视，ESG理念逐渐成为社会各界关注的热点。在此背景下，欧盟已率先实施强制性的ESG信息披露要求。而在我国，建筑行业作为国民经济的支柱产业，对于国家经济的发展起着举足轻重的作用。然而，建筑行业同时也面临着高能耗、高污染和高排放等问题，这与当前社会对可持续发展和环境保护的呼声相悖。因此，在新的社会背景下，建筑行业亟须考虑如何适应并推动ESG合规建设。

本文旨在深入研究我国建筑行业中的ESG合规建设问题，通过分析和探讨，提出符合我国国情的ESG合规建设方案，以期为建筑行业的可持续发展和环境保护贡献一份力量。

提纲：

一、ESG的概念：什么是ESG？

二、ESG建设的意义：它能为建筑行业带来什么？

三、ESG建设的要点：建筑企业ESG合规管理战略规划

四、建筑行业ESG合规实践中可能面临的挑战与应对

五、我国建筑行业前沿企业ESG建设情况

六、结语

一、什么是ESG？

ESG指糅合环境（Environmental）、社会（Social）和公司治理（Governance）三方面因素而形成的一种关注企业环境、社会、治理绩效而非财务绩效的投资理念和企业评价标准。自2004年由联合国契约组织首次提出后，在国际社会发展迅速，已经形成了评估、认证、披露、监管、投资、融资等机制完整的生态体系。截至2021年9月，全球已有近4,000家机构加入联合国负责任投资原则组织（UNPRI，旨在帮助投资者认识ESG因素对投资价值的影响，并支持签署方将ESG问题纳入投资和所有权决策中，进而推动全球可持续发展的进程）。

联合国负责任投资原则签署机构数量及资产规模

而相较于国外，我国ESG发展处于起步阶段，截至2022年我国仅有103家企业签署了UNPRI（第一财经研究院 2022 中国ESG投资报告）。但近年来，随着我国持续推进可持续和高质量发展，国内资本市场正逐渐理解和接受ESG理念，“30，60”双碳目标的提出和即将实行的A股上市公司ESG报告强制披露制度，标志着ESG概念将要成为各个行业关注的重点战略板块。

部分ESG评估、报告涉及因素：

●环境：指考虑企业对环境的影响，例如企业环保制度、生产废弃物排放措施、温室气体排放等。

●社会：指考虑企业对社会的影响，例如员工福利与健康、产品质量与安全、公益慈善、供应链责任管理等。

●公司治理：指考虑企业的内部治理，例如股权结构、薪酬体系、风险管理、董事会独立性、信息披露等。

                                                                                                                                                        （来源：港交所《环境、社会及管治报告指引》）

这对于建筑行业当然也不例外。据统计，建筑行业上市公司ESG报告发布率仅为40%，远低于金融行业的90%（张小溪，肖志敏 中国社会科学院经济研究所 我国上市公司的ESG信息披露 实践：比较、特征及建议），其中中国建设、中国铁建、中国中铁等体量巨大的企业已连续十余年发布ESG报告。而根据已经对我国A股上市公司实现全覆盖的WIND ESG评级数据，建筑工程行业ESG表现略低于平均水平，其中环境与社会方面均分较低，这说明了建筑工程行业企业的ESG表现仍有较大的提升空间。

二、ESG能为建筑行业带来什么？

近年来，建筑行业整体已处于周期下行阶段，住房和城乡建设部发布的《“十四五”建筑业发展规划》中指出：建筑行业发展方式粗放、劳动生产率低、高耗能高排放、市场秩序不规范、建筑品质总体不高、工程质量安全事故率较高等问题有待改善。同时规划中指出，建筑行业在“十四五”期间应加快转型升级，强调推广绿色建造方式；健全建筑市场运行机制；培育建筑产业工人队伍；完善工程建设组织模式等主要任务，在环境、社会、治理方面对建筑行业发展提出了具体要求。

在当前这个充满挑战与机遇的时代背景下，建筑企业正面临着一系列转型升级的需求和日益增大的监管压力。在这种环境下，短视的逐利模式已经难以为继，而追求可持续发展已成为建筑企业保持竞争力、实现长远发展的必由之路。因此，建筑企业需要借助环境、社会和治理（ESG）的理念来制定未来的发展策略，这将会为建筑企业带来多方面的显著优势。

（一）风险规避：与传统的财务指标不同，ESG指标的关注重点在于非财务方向，而这些方向的情况往往会直接（如通过原材料、劳工成本等）或间接（如通过员工、投资方、监管机构或社会团体等公司利益相关方）影响到公司利润并反映公司经营状况。第三方机构ESG评估级别的变化，有时会提醒企业注意可能的风险。而依据ESG标准建设企业合规管理制度，更能够让企业及时识别到公司财务经营以外的风险，起到事前预防的作用。

案例：2018年底，国际知名指数编制公司MSCI公布了一个在当时少有人关注的决定：将A股上市的医药巨头—康美药业的ESG评级从“B”降至“CCC”，其主要原因是康美药业在G（治理）方面被MSCI做舆情监控时识别到有出现假借供应商仓库的情况。彼时，距离康美爆出300亿元天价造假仅有大概半年时间。

（二）加强核心业务竞争力：鉴于当前基建步伐整体放缓，市场需求缩减，国内建筑行业所面临的竞争日趋激烈。在这一背景下，绿色建造与可持续发展的政策导向使得ESG（环境、社会和治理）成为竞争的新焦点。那些在ESG建设方面领先的企业，通常被认为具有更广阔的发展前景和更强的竞争力。此外，ESG作为国际上被广泛认可的非财务指标，对于企业拓展国际市场、承接国际项目具有积极作用。对于项目所在地的政府而言，投标方在环境保护、人权保障等ESG方面的表现是评估其准入资格的重要因素。随着ESG标准的逐步统一，那些符合ESG指标、建立完善ESG体系的企业将在国际舞台上占据先机。

（三）利于投资、融资、贷款利率：随着国内ESG体系的逐步完善，国内外投资机构对于中国企业的ESG表现将愈发关注。与此同时，积极落实ESG理念的企业，将能够通过可持续债券发行、融资等渠道，获得更为丰厚的资金支持，从而推动企业的可持续发展。

案例：2021 年，五矿地产在境外成功发行绿色概念5年期总计3亿美元的可持续债券，是国有房地产企业境外首笔可持续债券，发行成本创历年债券最低。该笔债券得到了来自亚洲及欧洲的近90个优质投资账户的认购，订单总规模最高超过18亿美元，认购方囊括了十多家优质的欧美及亚太地区的市场投资者包括绿色投资者。

来源：《中国五矿 2021 年可持续发展报告》

（四）构建与监管机构的和谐关系：运用ESG策略促进建筑企业应对日益强化的监管措施。鉴于全球对环保行动、社会责任及公司治理的重视不断升级，各国政府及有关部门已颁布多项严格的法律条例与监管方针。为保持竞争优势并稳步前行，建筑企业必须灵活调整以适应这些监管变化，将ESG准则深度融合至企业日常经营及决策流程中。此举不仅有助于规避违规风险，更能为企业赢得宝贵的政策扶持与市场机会。

案例：中国铁建重工集团股份有限公司制定“十四五”期间碳排放总量、万元产值综合能耗指标分别下降18%、14%的目标。编制《碳达峰、碳中和实施方案的通知》，为实现“碳达峰、碳中和”目标，提供了制度保障和技术选择方案。2021年，光伏发电405.63万度，折合节约标煤406吨，减少碳排放272吨；二氧化碳排放总量同比降低4.19%。

来源：《中国铁建 2021 社会责任报告》

（五）吸引人才：利用ESG制定发展策略对建筑企业而言，不仅可助力其在社会责任和可持续发展领域作出积极贡献，还能显著提高其人才吸引力。鉴于当前人才市场竞争日益白热化，越来越多的青年才俊开始将企业的ESG表现作为选择就业的重要考量因素。因此，建筑企业若能在ESG领域积极投入并展现其成果，将极大提升其对于优秀人才的吸引力，进而激发他们的工作热情和创新潜能。此外，建筑企业还需致力于为员工打造优越的工作环境和提供优厚的福利待遇，从而提升员工的整体满意度和忠诚度，有效降低人才流失率，为企业的长期发展奠定坚实的人才基础。

三、建筑企业ESG合规管理战略规划

（一）ESG规划原则

在进行ESG合规管理规划之初，建筑企业务必首要关注效益问题。并非所有ESG建设措施均能保证企业获得直接收益。例如，对于规模较小、管理结构相对简单的企业，若过度复杂化合规流程，可能导致资源浪费和管理效率降低，产生适得其反的效果。因此，建筑企业应根据自身的经营状况、规模等因素，合理界定ESG合规的范围，以确保规划的有效性和执行效率，从而与企业的整体效益形成积极关联。

（二）基本流程

企业ESG建设的初始阶段，应遵循ESG治理原则，识别并明确企业内外部所面临的问题及相关方的具体需求是至关重要的。随后，需遵循既定流程，有条不紊地构建合规管理体系与方针，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

（三）常见合规风险点

在建筑企业合规建设的推进过程中，对于潜在的风险因素，我们必须进行全面而细致地考量，并将其纳入合规管理的框架内。风险点的评估工作，对于构建全面性的ESG合规体系至关重要。

部分风险点

（四）董事会、高管的合规义务与职责

《民法典》第八十六条：“营利法人从事经营活动，应当遵守商业道德，维护交易安全，接受政府和社会的监督，承担社会责任。”

《公司法》「将于2024年7月1日起施行」第二十条：“公司从事经营活动，应当充分考虑公司职工、消费者等利益相关者的利益以及生态环境保护等社会公共利益，承担社会责任。国家鼓励公司参与社会公益活动，公布社会责任报告。”

目前，根据法律规定，企业需积极履行社会责任。在此过程中，董事会与高管作为企业的决策者和执行者，对ESG合规战略的全面规划与执行起着至关重要的作用：

1、确保董事会和执行领导团队的支持。

2、将ESG问题纳入关键治理流程，加强董事会、高管层面的监督。

3、将可持续发展、运营、财务、合规、人事等部门的同事聚集在一起，就各自的角色达成一致。

4、征求投资者、其他主要利益相关者乃至供应链上下游对ESG相关风险和机遇的意见。

5、讨论已确定的ESG问题如何影响公司包括风险管理的整体战略。

6、评估公司现有的风险控制流程是否已包括ESG风险的识别，扩大风险识别流程是否将促使更大范围的风险被控制。

四、建筑行业ESG合规实践中可能面临的挑战与应对

鉴于我国建筑行业在ESG（环境、社会和治理）合规建设方面尚处于起步阶段，企业在实际践行过程中可能会遭遇多重挑战。这些挑战不仅涉及企业内部管理、资源分配和战略规划，还与环境影响、社会责任和治理机制等方面紧密相关。

（一）ESG规划的常见误区：

1、过分关注评级

将更多资源用于应付检查或评级，而不是根据公司独特的前景和风险敞口制定ESG战略。市场上存在多种评级方法，过分关注评级以期满足所有评级标准、取得一致好评，几乎是不可能的。事实上评级结果固然重要，但公司应该更专注于自己如何管理重大ESG风险和机遇。

2、仅将ESG视为一项对外沟通工作

若试图通过只关注沟通和公关战略来改善自己的形象，属于本末倒置。这种沟通不能取代解决重大风险的健全管理体系，ESG合规的重大风险问题仍未解决，更有可能引发现实的法律风险。

3、仅将ESG视为一个合规项目

企业ESG计划只在最低标准上遵守有关环境、劳动实践、健康和安全以及其他关键问题的法律法规，这可能使公众认为公司不愿超出最低要求从事ESG、不是在高标准运作ESG项目，进而影响到公司社会声誉。

4、缺乏董事会和管理层的监督

只将ESG或可持续发展的责任委托给公司内部的个人或部门负责，却没有董高的参与。董事会和高管层不仅要监督而且要推动ESG战略，并使其与公司的商业战略保持一致。通常，ESG管理战略应该被定位为公司愿景和价值观的核心部分。

（二）ESG建设的现实问题：

1、建设初期利润下滑与长远利益的抉择

建筑企业在采纳ESG标准时，需投入更多资金用于构建ESG合规体系，采购环保设施和绿色建材等，这将导致建设初期利润减少。然而，若仅关注短期利润，将无法实现可持续发展。因此，需制定合理的长期发展战略，平衡短期利润与长期可持续发展的关系，并构建ESG绩效考核机制，激励全体员工参与ESG工作。

2、建筑行业长周期特性导致整体进程缓慢

建筑项目从规划至竣工需数年时间，这可能影响到ESG合规建设整体进程的推进速度。为此，企业可借助先进的项目管理软件优化流程，提高各环节效率，并建立跨部门协作机制，促进内部沟通，加速ESG工作的推进。

3、技术创新难题

为满足环境标准，需采用新型绿色建材和技术，这将增加企业研发投入。因此，企业可与科研机构或进行行业内合作，共同推动绿色建筑技术的创新，并建立绿色供应链，协调上下游企业，实现符合标准的建材配套。

4、人权和劳动保护问题待解决

目前，建筑行业在安全生产和劳动条件管理方面存在不足，劳工权益难以得到充分保障，且用工制度和风险防控等方面仍有待改善。因此，企业应积极完善人权和劳动保护制度，加强安全培训，增强企业责任意识，确保工人权益得到充分保障。

5、企业治理权力集中、执行僵化

为优化治理结构，实现权力下放和分权管理，简化决策流程，提高执行效率和透明度，企业应建立有效的内部控制体系，加强监督与问责机制，促进企业治理的规范化和专业化发展。具体措施包括明确董事会、监事会和管理层的职责分工，建立健全内部控制体系，加强对财务、运营和合规等方面的监督，以及建立有效的问责机制，明确责任主体，追究违规责任。

6、专业人才和技术支持缺乏

ESG合规建设是一项系统性工程，需要专业人才和技术支持。然而，目前建筑工程行业内ESG专业人才匮乏，且相关技术储备不足。因此，企业应加强ESG专业人才培养，与高校、科研机构合作，建立产学研一体化平台，同时引入外部专业顾问，为企业提供ESG合规咨询和技术支持。

五、我国建筑行业前沿企业ESG建设情况

尽管我国建筑行业的ESG建设尚处于起步阶段，但一些领军企业已取得了显著成果。相较于国外的建设方案，这些国内经验对于有ESG需求的企业而言，更具参考价值，有助于其制定更为贴切的发展战略：

（一）中国建筑集团有限公司

中建集团制定了《中国建筑社会责任指标管理手册》，确保全系统信息披露“有法可依”，该手册后续被升级为《中国企业社会责任报告编写指南》之建筑业指南和房地产业指南，为中国乃至全球投资建设企业社会责任信息披露提供借鉴。对于基建项目，中建集团深耕生态环保领域，2022年新签合同额1,134亿元，同比增长35.3%，承接了亚洲最大城市内湖水环境治理示范项目——武汉市汤逊湖流域综合治理PPP项目、国内投资规模最大的雨污管网类PPP项目——济南市中心城区雨污合流管网改造和城市内涝治理PPP项目、亚洲最大的全地埋智慧净水厂项目－杭州城北净水厂项目等。此外，公司已将基础设施建设与投资业务上升至公司发展战略层面，坚持持续把基建业务作为转型升级的重心，发展成为稳住基本盘的支柱力量，致力于成为新能源、智慧交通等环境友好类新兴基建市场的杰出代表者。

（二）中国中铁股份有限公司

中国中铁多年来在推动ESG建设上取得了卓越成果，2022年11月，其参与起草的《企业ESG评价体系》国家团体标准正式发布。据官网介绍，该团体标准围绕环境、社会、治理三大主题，以可持续发展理论、利益相关方理论、委托代理理论为指导，结合我国国情，下设资源消耗、气候变化、员工权益等次级指标，设置了测量企业ESG水平的具体指标及其含义和分值，为企业ESG信息的披露与评价提供了指南。2022年，公司境外在建基建项目严格遵守驻在国相关环保法律法规，办理各类环保资质，积极采取有效措施推进绿色工程建设。项目部严格执行周、月、季度的现场巡视检查与整改落实，闭环管理；健全环保制度，重视项目环保的整体策划与环保措施的落地实施；强化环保教育，定期开展环保业务培训，树立全员环保意识；强化应急管理和应急演练，根据环境污染事件的应急处理预案组织演练。例如，2022年，中国中铁匈塞项目持续就环境保护及鸟类保护问题与业主进行协商，在充分尊重当地习惯的情况下，对架空线上安装使用防电击、防撞击装置方案进行了细致研究，同时，充分尊重生物多样性要求，不在鸟类繁殖季节进行噪音、震动施工，确保了沿线自然保护区等区域鸟类迁徙不受项目改造的影响，维护了当地的生态环境。

（三）中国铁建股份有限公司

中国铁建高度重视ESG管理工作，在企业战略规划和日常经营管理中融入高质量发展理念与ESG管理理论，通过管理层深度参与、专业部门横向协同的上下联动组织保障体系，统筹协调和推进落实企业整体ESG工作，并搭建完善的ESG管理体系。2022年，公司紧紧围绕“绿色低碳，节能先行”与落实双碳行动，共建美丽家园主题，在各基建项目中均深刻落实ESG工作，中铁十四局北京东六环项目部在作业过程中改造运用三通球阀+闭塞球式管路延伸系统，保证正规换管作业过程无泥浆溢出；通过工地的“智慧大脑”对施工现场的温度、湿度、PM2.5、PM10、风力、风向、噪声、有害气体等数据进行实时监控和分析，进而落实环保措施。此外，中铁十八局在青岛地铁5号线工程施工过程中，项目团队严格落实“六个全覆盖”要求，做好场地硬化全覆盖，避免现场存在扬尘及垃圾污染现象。

六、结语

当前ESG合规在建筑行业中尚处于探索阶段，合规建设的任务艰巨且漫长。因此，建筑工程企业应秉持前瞻性的视野，积极布局，全面把握ESG合规所带来的机遇与挑战，持续优化自身的ESG管理体系，以推动行业的转型升级，实现更为稳健和长远的可持续发展。